Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư 32 quy định về 5 tiêu chí xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Những tiêu chí này giúp cơ quan thuế xác định và quản lý rủi ro trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử.
Căn cứ xác định rủi ro về thuế
Theo Thông tư 32, có 5 trường hợp nộp thuế thuộc diện rủi ro cao khi sử dụng hóa đơn điện tử. Thứ nhất, người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Hóa đơn điện tử và các trường hợp rủi ro cao
Thứ hai, người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.
Thứ ba, người nộp thuế đăng ký địa chỉ trụ sở chính không rõ ràng hoặc đặt tại chung cư không được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh.
Thứ tư, người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu đang ở trạng thái “Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế” hoặc “Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.
Thứ năm, người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định và thông báo cho người nộp thuế biết và giải trình.
Cơ quan thuế đang tích cực hỗ trợ các hộ kinh doanh chuyển đổi sang hóa đơn điện tử từ máy tính tiền trong tháng 6 này.